我讲一下宏观税负和对创业就业的影响。我们党校最近在做经济下行原因的课题，其中有一个部分就涉及到财政，我们把整个政府全部收入计算了一下，就是税收，把基金里边土地出让金和收费分开了，这样我们又算了一下没有进入财政的一些部门或者底下花掉这些钱，大概是这样：税收去年11万（亿）多一些，土地出让金39000（亿），社保基金是大概是35000（亿）。经我们匡算，土地出让金以外的收费预算内的、预算外的以及预算外的预算外一共大概27500亿，占全部实际政府收入的12.7%，这个数字比较大，其实国有资本金预算收入都非常少，大概1288亿左右，所以现在看来企业负担，虽然有的企业增值税负担太高，但实际上负担还是在社保费的费率太高，占到工资的42%到47%，这是第一个企业感觉到的压力。第二个就是企业初始投入，由于土地价格太高，实际是政府拿走了。再一个就是收费，收费这块儿没谱，我看了一下中国企业调查中心，我们说这么大力度的减税清费，企业感觉到负担减轻的非常少，而负担增加的税和费增长比例非常高，实际上看来中央特别国务院减税清费基本上没起什么作用，总体上讲，我想这是一个。而且我们最后匡算了一下，2013年的宏观税负占到全部国内生产总值的（把27500亿计算在内）百分之三十八点几。当然有一些三万以下的小规模经营体还是有点感受，但是比例特别少，而且这些小规模企业的费增加了，一月到十一月费的增长率大概在13%到14%，远远高于财政税收其他增加，因为各个部门搜刮费比较容易，如罚款。而且费的增加率高的主要是在地方，27500亿收费95%在地方，大概情况是这样。
这里边最后我们看一下费为什么管不住？中央这么大力气清费还管不住实际有一个制度问题，就是收支两条线里的体制。这些费分类：有法律规定的费、有国务院条例规定的费、有部门条例规定的费、有些费是在法律以外的法律实施细则里的费、一些地方和部门发文件收的费、国家发改委价格司有的时候报上去核定一些收费，费的种类也是乱七八糟，这是费的增长。另外还有一个问题是什么呢？地方上的财政一般是对这些部门实行超收奖励、罚款分成的潜规则，相关文件有的地方有的地方没有。比如收上来一千万我给你分，各地也不一样，比如50%、60%、80%，或者是别的分法。一般来说，如果地方税收一到五月份紧张就要比较秘密地开会，凡是有收费职能的部门叫来要完成地方财政任务，我觉得这对创业、就业影响太大。超收奖励、罚款分成潜规则以及收支两条线财政部认为这是非常重要的改革，我们认为这是非常坏的改革，把许多不合理的收费通过收支两条线体制合法化，我交给你财政，你财政再返还给我或者奖励给我。从财政今年、去年几个单项增长情况来看，这是一个。另外就是我们去看一下，甚至工会会费，残疾人费等等都是强制性地在企业里收，我想收费对企业影响特别大。
我们从政府收入增长倍数来看，最快的是土地出让金和社保基金。社保基金收的规模问题不大，现在关键就是全部压在企业身上，虽然职工和企业双向缴费，但实际上还是企业缴，而且费率太高，一般在工资的45%左右。许多发展中国家在建立社保初期，它的发展阶段社保费率占工资比率一般在30%左右，我们几乎是工资的一半。今年和明年地方政府很大一个问题就是税收减少，税收增速下降，而且“营改增大项”中央拿走了，地方更加捉襟见肘，而且今年三百个城市的情况来看土地出让金大幅度减少，房子卖不掉了，因为土地拍卖价格最高主要是住宅用地，但住宅现在过剩，所以出让不出去，地价卖不上去。现在土地出让金实际上有两个支出方面：一部分是支出建设，另一部分用这个还债，用预期的土地收入来还债。现在土地出让金失去以后地方财政违约风险越来越大，这更会强化他们去收费和罚款，我估计如果明年国务院没有什么强制性的好办法，今年例子看出来了，2014年政府收入里，包括预算内那一块增长就是收费罚款，我们以为收费全部进入预算，结果很多都没有进入预算，比如卫生费一年大概收200亿没有进入预算，比如社会抚养费200多个亿没有进入预算，我们看交通行政罚款2013年大概是4800、 4900亿，但只有20%进入预算，80%没有进入预算，最后我们匡算了一下没有进入预算的这些政府收费罚款到底有多少？就是加上预算内的我们匡算了一个数字大概27500亿，大概没有进入预算的8800多亿。（王蓉提问：我们教育口学费在您那里是怎么算的？）好像考试费用没有进入预算，学费我们没去关注，我估计肯定不会进，因为学费起码学校收学校支出。但卫生费是卫生部门收，这应当是政府收，社会抚养费是计划生育部门收，公路罚款不是探头照下来的，这是交警收的，交警收的大部分是进入预算，也有给奖励，叫潜规则奖励，探头收的越多奖励越多。但有一部分比如说在路上，限超办、运政运管，交通部门两个部门罚款，还有在高速公路上“野路子”罚款，比如内蒙到北京拉煤的类似都没有进帐的，大体在4900亿，最大的罚款是交通。因为还有其它的什么考试等等这类的，政府收走以后没有进帐，我们匡算了一下2013年大概是8800多亿。明年估计地方钱会更紧张，土地出让金非常少了，“营改增”中央拿走多了，四级政府用于运转。还有一个数据我们就又看了一下“养人”，1978年的时候连公务员带事业单位1900多万人，退休的有100多万人，加起来是2100万人，退休工资由财政支付的加上事业和公务员是2100万人，2013年是多少呢？大概公务员和事业单位加起来4000万人这是一个数据，退休由财政支付工资的是2000万人，还有一个协编、临编、政府聘的临时合同工等等可能还有1500万人左右，全部加起来可能就在7500万人。1978年大概48个人供养一个，现在变成18个人供养一个。为什么财政很多钱让政府自己花多了？实际就是人的规模太大，没有控制住，这些编制、中编办基本啥用都没有，所以形成一个恶性循环，收来费就养人，养更多的人就收更多的费，就罚款，所以我觉得现在财政如果说确实到了一个彻底改革的地步，一个就是预算和编制养人一定要很硬的结合起来，人民、人大养人。我到美国去问市长，我到杰克森威尔，正在筹办第二届全国垒球比赛，很大的一个活动。我说你们政府是不是得成立一个垒球办什么的？我们政府举行一个什么大活动要成立一个什么办，最后就变成常设机构了。后来他说我们常设机构办没有钱。我说你们市长不用给钱？他说市长拨点就完了，他们预算是很硬的，政府多少编制给你发多少工资。所以我们书记拍一个脑袋进人就进来了，这样的东西受不了，扩张太厉害了。行政、事业、协编、临编，还养了一大堆退休的，估计这两天楼继伟为什么急着推公务员社保和老百姓一齐，我们测算养老费是很大一笔支出，根本养不起。所以我觉得下一步改革首先是预算和编制，养人、政府扩张谁也管不住，打破政府扩张，我觉得这是一个。
第二个给地方税种。四级地方政府基本没有大税，“营改增”这么折腾，企业不能来钱，地也卖不掉了。不设立常设税种，房地产税的开征要加快速度，但是我觉得贾康说一套房不征税一点不靠谱，因为我们算过房子，城里人13%是租的，城镇居民66%是一套房，多套房是21%。21%的人平均有多少套房呢？六套左右！这21%的人（户均）有五点几、六套，因为两个口径不一样。城镇居民里13%户数没有房子租的，66%是一套房子，21%是多套房子，我们把房子拿多套一除的话21%的户数多少？将近六套左右，你要一套房不征，这21%的人把房子一甩根本就征不上税了，最后地方税又落空。我们又算了这个帐，按市价征是不可以的，按市价征相当于对泡沫征。我们提了，比如北京人均可支配收入五年收入不吃不喝买一套房，标准内的房子，按这个消费性住宅资产价格征税，这样合理，也能付得起，按市价征根本交不起，我算了一下我得把工资全交进去。我们最后看了很多国家地方政府县市三级60%是房产税，主要是这个，你要不设置一种税不收费才怪，所以我觉得房产税开征，当然我这个宣扬有人也骂我，但是一套房不征没税了。一套房不征，你必须把税加到银行、工厂和商业房产，这样经济就干死了，所以你看工资个人所得税交越少越好，房子不交税，所有税压在企业身上。我算了一下美国企业交的税只有20%，我们是60%。
所以我觉得第一是把人控制住，或者工人下岗，不行公务员事业单位下岗不了起码不增加，这么增加老百姓受不了。第二税种，房产税不开征肯定不行。第三把社保费用降下来，降到30%左右。另外，明年真的想办法把收费罚款要管住，管不住的话把创业企业就搞垮了
